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わくわく財務会計・らんらん財務会計、仕訳&勘定科目辞書

法人税等調整額

[読み]  ホウジンゼイトウチョウセイガク    [科目属性]  借方科目

科目説明

税効果会計を適用した場合に生じる税金の調整額を処理します。

ポイント

税効果会計を適用する初年度の取扱いに関して、前期以前に発生した一時差異にかかる税効果相当額は「過年度法人税等調整額」勘定で処理します。

[仕訳事例]

決算で税効果会計を適用し将来の税金減算予定額を計算したところ150万円となった。

借方科目金額貸方科目金額
繰延税金資産 1,500,000 法人税等調整額 1,500,000 
    [翌期の決算]繰延税金資産を5年間で処理する場合
    借方科目金額貸方科目金額
    法人税等調整額 300,000 繰延税金資産 300,000 

      決算で税効果会計を適用し将来の税金加算予定額を計算したところ100万円となった。

      借方科目金額貸方科目金額
      法人税等調整額 1,000,000 繰延税金負債 1,000,000 
        [翌期の決算]繰延税金負債を5年間で解消する場合
        借方科目金額貸方科目金額
        繰延税金負債 200,000 法人税等調整額 200,000 
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