会計ソフト経理・法律に関する情報税理士 田中先生のワンポイントアドバイス

NISA口座とクロス取引

掲載日2026年8月1日

クロス取引とは、同一銘柄かつ同数の「買い」と「売り」を同時に同じ価格で注文し、約定させる取引のことです。

NISA口座でのクロス取引の扱いは次のとおりです。

1. 信用取引
   NISA口座では信用取引ができません。そのため、現物買いと信用売りを同時に行う手法（優待クロス）を、NISA口座内で完結させる取引はできません。
2. 口座をまたいだ取引
   口座をまたいだ取引とは、複数の異なる口座にわたって行う取引のことです。株主優待や配当を目的としたクロス取引を行う場合、NISA口座で現物買いを行い、課税口座（特定口座や一般口座）で信用売り（つなぎ売り）を行います。
3. 課税
   課税口座側の信用売りに対しては通常のコストが生じ、また、損益通算のルールが適用されます。
   

なお、旧NISAなどで保有している株を新NISAへ移す目的で、売却と買い付けを同時に注文（乗り換え）する場合の取り扱いは次のとおりです。

1. 旧NISAでの売却
   旧NISA口座内での売却益は非課税です。売却時に利益が出ても税金はかかりません
2. 新NISAでの買い直し
   新NISAの年間投資枠（成長投資枠など）が必要となります。そのため、新NISAの枠が足りない場合は買い直すことができません。また、新NISAでの購入価格は、買い直した日の時価となるため、旧NISA口座での購入価格の引継ぎはできません。