勘定科目を中心とした残高照合
勘定科目残高と実際の残高の照合を行うことで、試算表数値の担保された信頼性を確保します。勘定残高と実査に相違のある場合はその内容を記録し、決算整理で必要な処理を行います。
主な照合項目は次のとおりです。
1 現金・受取手形・有価証券等の実査
期末時点での手持ち残高のチェック及び銀行等の外部に保管されている残高を確認します。 保護預り、担保差入の有価証券については預り証、取立依頼又は割引中の受取手形等については銀行残高証明書等の代替書類で残高を確認します。
2 預金
銀行等の預金残高を通帳、銀行残高証明書等により確認します。 残高に差異があった場合には残高調整表を作成し、理由を明らかにし、決算に織り込むべきものは適切に処理しておきます。
3 売掛金・買掛金の調整
会社の売掛金・買掛金残高と相手先の残高を照合し、差異がある場合は必要な調整をします。 債権・債務について残高確認状を送付すれば効果的です。
4 実地棚卸
期末に残っている棚卸資産の数量・重量をカウントします。 売れる見込みがないものなどを決算日までに廃棄すれば損金（≒経費）となります。
